Wat is Factor A en hoe bereken je het?

Factor A is een essentieel onderdeel van je jaarruimte berekening. Het bepaalt hoeveel fiscale ruimte je overhoudt om zelf pensioen op te bouwen met belastingvoordeel. Voor werknemers betekent Factor A soms minder jaarruimte, voor zzp'ers juist maximale ruimte omdat hun Factor A nul is. 

We leggen uit wat Factor A precies is, waar je het vindt en hoe je ermee rekent. Zo weet je exact hoeveel je fiscaal voordelig kunt inleggen voor je pensioen.

‍

Wat is Factor A precies?

Factor A is het bedrag dat je pensioen in één jaar is gegroeid via je werkgever. Het laat zien hoeveel pensioen je dat jaar hebt opgebouwd door de premies die jij en je werkgever hebben ingelegd.

Belangrijk hierin is dat jouw Factor A niet het totaalbedrag is op je pensioenrekening. Het is alleen de groei van dat specifieke jaar. Een Factor A van €800 betekent dat je totale toekomstige pensioenpotje dat jaar met €800 is gestegen.

Ben je zzp'er of ondernemer? Dan heb je waarschijnlijk geen Factor A (dus Factor A = 0). Je bouwt immers geen pensioen op via een werkgever. Dit is goed nieuws voor je jaarruimte, die wordt daardoor namelijk groter.

‍

Waar vind je jouw Factor A?

Factor A staat op de laatste pagina van je Uniform Pensioenoverzicht (UPO). Dit overzicht krijg je elk jaar van je pensioenuitvoerder als je pensioen opbouwt via je werk.

Kan je jouw Factor A niet vinden?

• Check de laatste pagina van je UPO nog eens goed
• Heb je meerdere werkgevers (gehad)? Tel alle Factor A-bedragen bij elkaar op
• UPO kwijt? Log in met DigiD op mijnpensioenoverzicht.nl of bij je pensioenuitvoerder

‍

Hoe werkt Factor A in de praktijk?

Een voorbeeld maakt het duidelijk. Op je UPO van 2024 staat een Factor A van €800. Dit betekent dat je in 2023 voor €800 aan pensioen hebt opgebouwd.

Werk je vijftien jaar bij dezelfde werkgever met vergelijkbare opbouw? Dan is je pensioen in die periode met ongeveer €12.000 gestegen (15 × €800). Dat bedrag komt boven op je AOW als je met pensioen gaat.

‍

Waarom moet je Factor A weten?

Factor A bepaalt hoeveel jaarruimte je overhoudt. De Belastingdienst voorkomt zo dubbel belastingvoordeel: bouw je al pensioen op via je werk? Dan heb je minder ruimte om zelf extra pensioen op te bouwen met belastingvoordeel.

De regel is simpel:

• Hoge Factor A = je bouwt al veel pensioen op = minder jaarruimte over
• Lage of geen Factor A = je bouwt weinig pensioen op = meer jaarruimte over

Voor zzp'ers en ondernemers is dit goed nieuws. Geen Factor A betekent maximale jaarruimte, in 2025 tot €35.798 per jaar.

‍

Factor A en jaarruimte berekenen

Voor je jaarruimte van 2025 gebruik je de Factor A van 2024. De formule:

Jaarruimte = (30% × premiegrondslag) – (6,27 × Factor A)

Even uitleggen:

• Premiegrondslag = je inkomen minus AOW-franchise (€17.000 in het voorbeeld)
• Je mag 30% van je premiegrondslag als jaarruimte gebruiken
• Maar eerst trek je 6,27 × je Factor A eraf

‍

Factor A rekenvoorbeeld

In dit voorbeeld verdien je €60.000 en je Factor A is €2.000:

• Inkomen: €60.000
• Minus AOW-franchise: €17.000
• Premiegrondslag: €43.000
• 30% daarvan: €12.900
• Minus (6,27 × €2.000): €12.540
• Jaarruimte: €360

Je mag dat jaar dus €360 extra inleggen op je pensioenrekening met belastingvoordeel.

‍

Factor A in verschillende situaties

• Als werknemer

Check je UPO voor je Factor A. Hoe hoger dit bedrag, hoe minder jaarruimte je overhoudt voor extra pensioenopbouw.

‍

• Als zzp'er of DGA

Je Factor A is nul. Dat betekent maximale jaarruimte om zelf fiscaal voordelig pensioen op te bouwen.

‍

• Meerdere werkgevers

Werk je voor verschillende werkgevers? Tel alle Factor A-bedragen op. Het totaal gebruik je voor je jaarruimte berekening.

‍

Wat nu?

Ken je jouw Factor A? Dan kun je exact berekenen hoeveel jaarruimte je hebt. Bij Vive maken we het eenvoudig: vul je gegevens in en wij doen de Factor A berekening voor je. Zo weet je precies hoeveel je fiscaal voordelig kunt inleggen voor je pensioen.

Geen Factor A omdat je zzp'er bent? Dan heb je waarschijnlijk de volledige jaarruimte tot je beschikking. Een uitgelezen kans om met belastingvoordeel aan je pensioen te werken.