Wat betekent standpunt KG:070:2024:1 voor werkgevers?

Veel werkgevers willen iets doen aan de pensioenopbouw van hun medewerkers, maar schrikken terug voor de complexiteit van traditionele pensioenregelingen. Een recent standpunt van de Belastingdienst (KG:070:2024:1) biedt meer duidelijkheid over een alternatieve route. Werkgevers kunnen onder voorwaarden bijdragen aan de lijfrente van hun werknemers, zonder dat dit de fiscale aftrek van de werknemer in gevaar brengt.

‍

Wat zegt KG:070:2024:1 precies?

De Belastingdienst heeft verduidelijkt dat een werknemer zijn lijfrente-inleg gewoon mag aftrekken, ook wanneer de werkgever het bedrag rechtstreeks overmaakt naar de lijfrente-aanbieder. Dat geldt in twee situaties.

‍

De eerste is dat de werkgever het bedrag inhoudt op het nettoloon en rechtstreeks overmaakt naar de aanbieder. De tweede is dat de werkgever het bedrag vergoedt en aanwijst als eindheffingsbestanddeel binnen de werkkostenregeling, mits aan de gebruikelijkheidstoets wordt voldaan. In beide gevallen oordeelt de Belastingdienst dat de inleg drukt op de werknemer. Daardoor blijft de fiscale aftrek voor de werknemer behouden.

‍

Waarom is dit interessant voor werkgevers?

Dit standpunt maakt het voor werkgevers eenvoudiger om bij te dragen aan de pensioenopbouw van hun medewerkers, zonder direct een traditionele pensioenregeling op te zetten. Dat is vooral relevant voor mkb-bedrijven, start-ups en scale-ups die geen verplicht pensioenfonds hebben.

‍

De voordelen zijn concreet. Er is minder administratieve last dan bij een collectieve regeling. De werkgever kan bijdragen aan de financiële gezondheid van medewerkers zonder langlopende verplichtingen aan te gaan. En de werknemer behoudt het belastingvoordeel dat bij lijfrente hoort.

‍

Een alternatief voor een traditionele pensioenregeling?

Het is belangrijk om genuanceerd te blijven. Een werkgeverslijfrente is geen vervanging van pensioen in alle situaties. Maar voor werkgevers die nog geen regeling hebben, biedt het een interessante mogelijkheid om toch iets te doen.

Sinds de Wet toekomst pensioenen zijn de fiscale verschillen tussen tweede en derde pijler kleiner geworden. Dat maakt een werkgeverslijfrente aantrekkelijker als moderne pensioenoplossing.

‍

Wat zijn aandachtspunten?

Bij gebruik van de werkkostenregeling (de regeling waarmee je als werkgever onbelast vergoedingen aan medewerkers mag geven) geldt de gebruikelijkheidstoets. Die toets houdt in dat de vergoeding niet ongebruikelijk hoog mag zijn voor de situatie.

‍

Belangrijk is ook dat de werkgever niet zomaar brutoloon kan omzetten in lijfrente-inleg zonder loonheffingen. De Belastingdienst waarschuwt hier expliciet voor in het standpunt. De inleg moet echt drukken op het inkomen van de werknemer om aftrekbaar te zijn.

‍

Wat is de gebruikelijkheidstoets?

De gebruikelijkheidstoets is een check van de Belastingdienst. Die beoordeelt of een vergoeding via de werkkostenregeling redelijk is voor de situatie. Een pensioeninleg van een paar honderd euro per maand voor een medewerker zal geen probleem opleveren. Een ongebruikelijk hoog bedrag dat niet in verhouding staat tot het salaris kan de Belastingdienst wel afwijzen. De grens ligt bij 30% afwijking van wat gebruikelijk is in vergelijkbare situaties. In de praktijk betekent dit dat je als werkgever een redelijke bijdrage kiest die past bij het salarisniveau van de medewerker. 

‍

Wat betekent dit voor werkgevers die met Vive (gaan) werken?

Voor werkgevers die medewerkers willen ondersteunen bij hun pensioenopbouw biedt Vive een oplossing via individuele pensioenrekeningen. Medewerkers bouwen fiscaal voordelig vermogen op via hun eigen rekening en houden zelf inzicht en controle via de app.

‍

Je hebt geen externe pensioenadviseur nodig om te starten. HR zet de regeling zelf op via het werkgeversportaal van Vive. Dat scheelt tijd en kosten. Medewerkers uitnodigen, bijdragen instellen en wijzigingen doorvoeren doe je in een paar klikken.

‍

Je bepaalt ook zelf voor wie je de regeling openstelt. Pas pensioen aanbieden na de proeftijd? Alleen voor medewerkers met een vast contract? Of pas na een jaar dienstverband? Het is allemaal in te richten per medewerker, per team of per contractvorm.

‍

Het standpunt van de Belastingdienst biedt de fiscale duidelijkheid die werkgevers nodig hadden. Vive biedt de tooling om het vervolgens simpel uit te voeren. Meer weten? Bekijk de brochure voor mkb-werkgevers.